På den här sidan får du allmän information om beskattningen i anslutning till skogsägande. Det är i första hand Skatteförvaltningen som ger anvisningar om beskattningen: Skogsägare (vero.fi)
Håll uppgifterna om inkomster och utgifter uppdaterade
Man föra anteckningar över skogsbruksverksamheten. Uppgifterna i skattedeklarationen grundar sig på dem. Det är lätt att göra skattedeklarationen när du håller anteckningarna om åtgärder i anslutning till skogsbruket uppdaterade.
De viktigaste tipsen för att ta hand om skogsbeskattningen:
- Spara verifikaten omsorgsfullt i kronologisk ordning.
- Anteckna alltid kostnaderna och inkomsterna när de uppstår.
- Granska och överför uppföljningsuppgifterna för föregående års beskattning.
Du kan använda ett bokföringsprogram eller ett anteckningshäfte där du antecknar inkomster, utgifter och resor.
Om du använder ett bokföringsprogram kan det vara möjligt att skicka uppgifterna till Skatteförvaltningen via det.
I MinSkatt visas ett sammandrag av virkesförsäljningen i början av året efter skatteåret. I sammandraget kan du kontrollera bokföringen av inkomsterna.
Aktuella uppgifter i MinSkatt
Aktuella uppföljningsuppgifter om skogsbeskattningen från föregående skatteår finns i Skatteförvaltningens tjänst MinSkatt.
Inkomsterna från virkesförsäljningen och förskottsinnehållningarna på dem samt ersättningarna och stöden visas varje år i MinSkatt i början av februari. Uppgifterna härstammar från den årsanmälan som betalaren har lämnat till Skatteförvaltningen.
Du kan överföra uppgifterna till din skattedeklaration, men det måste väljas separat. Du kan vid behov redigera uppgifterna. Se hur du ska överföra uppgifterna i Skatteförvaltningens anvisning.
Anvisningar för ifyllande av skattedeklarationen
Skatteförvaltningen erbjuder anvisningar för hur man ska fylla i skattedeklarationen. Skatteförvaltningen publicerar i slutet av januari anvisningar där man kan ta reda på nya saker.
Se anvisningarna:
- Skattedeklaration för skogsbruk 2 c - deklarationsanvisning (vero.fi)
- Detaljerad skatteanvisning - Skatteförvaltningens anvisning för harmonisering av beskattningen för år 2025 (vero.fi)
Frågor och svar om skogsbeskattningen
För att anteckna skogsbeskattningen behöver du alla kvitton från skogsbruket, verifikat över skogsbrukets inkomster och utgifter samt en kördagbok. Anteckningarna kan vara en kalkyl som gjorts i ett ruthäfte eller i ett kalkylprogram. Skogsägaren behöver inte föra dubbel bokföring, såsom företagen gör.
Nej. I skattedeklarationen antecknas summan från vilken man har dragit av förskottsinnehållningen och lagt till moms (de flesta skogsägare är momsskyldiga).
Du hittar summan i papperen som virkesköparen har lämnat in. Från summan som betalats in på kontot har man ofta dragit av förskottsinnehållningen och lagt till moms. Genom att använda beloppet 10 650 euro blir anmälan sannolikt fel.
Skogsbruksstödet är beskattningsbar inkomst för den som tar emot betalningen. Om stödet betalades direkt till tjänsteleverantören behöver du inte beakta det i din egen beskattning. I detta fall, när du har fått momsfakturan för arbetet, ska du dra av den i din beskattning.
I skogsbeskattningen kan man dra av anskaffningar i anslutning till skogsbruket. Sådana är till exempel plantor, bränslen, skogsförsäkringspremier och tidningar inom skogsbranschen. Inom skogsvården används ofta ett fyra meter långt metspö när man räknar hur många träd som växer per hektar. Om metspöet används enbart för fiske hör det inte till skogsbeskattningen.
Mer information om mätning av trädbestånd som lämnats kvar för att växa: Mätning av stamantalet och trädbeståndets medelhöjd i plantbestånd och ungskog efter skötselarbetet.
Huvudregeln är att inkomsterna och utgifterna från skogsbruket bokförs det år då pengarna har rört sig.
Om du betalar fakturan år 2026 bokförs kostnaderna för år 2026. Du ska göra på detta sätt även om arbetet har utförts redan år 2025.
Om du ringde samtalen med samma telefon som du ringde dina övriga samtal, bör du uppskatta skogsbruksärendenas andel av telefonanvändningen. Du kan anteckna en uppskattning av telefonkostnaderna i de övriga årsutgifterna för skogsbruket.
Gör också på samma sätt med kostnaderna för datorn: Om du använder datorn för att uträtta skogsbruksärenden, bör du uppskatta hur mycket skogsbrukets andel är av den totala användningen och dra av kostnaderna enligt det.
Rätten till avdrag beror på för vilket ändamål du tillverkade vedklabbar.
Om du säljer ved är kostnaderna för vedtillverkningen skogsbrukskostnader.
Om du tillverkar ved för eget bruk är det inte fråga om en kostnad för skogsbruket.
Samma gäller också resekostnader, bränslekostnader och arbetsredskap i anslutning till vedtillverkning.
Du kan dra av kostnaderna för fyrhjulingen med 15 € per brukstimme. En snöskoter, fyrhjuling eller traktor kan endast i undantagsfall höra till skogsbruksmateriel.
Läs mer: Utgifter som dras av som avskrivningar i skogsbeskattningen (vero.fi)
I ett exempel där det behövdes en olycksfallsförsäkring och en god matsäck för att locka talkoarbetare ska du ange kostnaderna så här:
- Olycksfallsförsäkringen för talkoarbetare inom skogsbruket är en kostnad för skogsbruket och den kan dras av i sin helhet.
- Från serveringen kan du dra av 8,60 €/dag per person. I detta genomsnittliga avdrag ingår inte och tillkommer inte moms. Skriv ner serveringen och de som tar emot den i anteckningarna.
I skogsbeskattningen ingår resekostnader i anslutning till skogsbruket. Sådana är till exempel resan till skogsarbeten och till möten i anslutning till skogsbruk. Man behöver inte alltid utföra praktiska arbeten, även ett kontrollbesök efter en storm är en resa i anslutning till skogsbruket. Det kan uppstå resor för varje delägare i skogssammanslutningar och dödsbon. Kilometerersättningen är 0,27 €/km. De resekostnader som dras av ska grunda sig på kördagboken.
Dagtraktamenten kan inte dras av från resor som man gör till den egna skogen.
Man kan dra av dagtraktamentet när man gör en resa i anslutning till skogsbruket till en så kallad särskild arbetsplats. En sådan plats kan till exempel vara en utbildningsdag som anknyter till skogsbruket.
Man kan dra av dagtraktamentet när resan varar minst sex timmar och platsen är belägen minst 15 kilometer hemifrån. Dagtraktamentets belopp är 10 euro för en resa på minst sex timmar och 35 euro för en resa på minst tio timmar.
En del av inkomsterna för detta år kan flyttas över för att beskattas under de kommande åren. Detta lyckas genom att göra en utgiftsreservering. Högst 15 procent av den beskattningsbara inkomsten bokförs i utgiftsreserveringen.
Utgiftsreserven ändrar inte det totala skattebeloppet, det är bara ett sätt att överföra en del av årets inkomst för att beskattas under kommande år. Användningen av utgiftsreservering är till nytta särskilt för dödsbon.
Om du har köpt en skogsfastighet eller annars fått den i din ägo mot vederlag kan du dra av en del av anskaffningsutgiften genom skogsavdrag.
Skogsavdraget kan användas under de år som du har inkomster från skogsbruket. Skogsavdraget är bra men något komplicerat att förstå sig på. Om ärendet gäller dig, lönar det sig att göra dig förtrogen med ärendet.
Läs mer om skogsavdraget:
Om det inte överförs någon skogsavdragsgrund med gåvan kan höjningen till 75 procent inte fås. Överväg att skjuta upp gåvan till år 2027 eller genomför ägarbytet som ett köp.
Du kan få skogsgåvoavdrag för fastigheter som fåtts som gåva år 2017 eller senare. Skogsgåvoavdraget minskar den beskattningsbara skogsinkomsten.
Läs mer: Skogsgåvoavdraget (vero.fi)
Skogsavdraget och reserveringarna minskar möjligheten att använda skogsgåvoavdraget.
Om du har tillgång till skogsgåvoavdraget och vill använda det i sin helhet, lönar det sig att räkna ut skogsbrukets nettokapitalinkomst under 15 år efter att du har fått gåvan.
Kalkylatorn för skogsgåvoavdrag visar hur mycket inkomster som behövs för att utnyttja avdraget. Skogsgåvoavdraget förfaller efter 15 år.
Det kan hända att det inte lönar sig att göra skogsavdrag. Skogsavdraget förfaller inte och reserveringarna kan dela inkomsterna så att de underskrider gränsen för skogsgåvoavdraget.
Ja. Vad gäller moms behandlas skogsägarna på samma sätt som andra företagare.
När du köper saker för skogsbruket betalar du moms till säljaren. När du säljer virke betalar virkesköparen moms till dig. I slutet av året drar man av momsen på det man sålt från momsen på det man köpt. Utifrån denna beräkning ska du antingen betala moms eller så får du återbäring av Skatteförvaltningen.
Läs mer: Momsbeskattning för skogsägare
Du visste väl detta?
Skogscentralen producerar avgiftsfria basuppgifter om dina skogar med statlig finansiering. Logga in i tjänsten MinSkog.fi med bankkoder eller ett mobilcertifikat. Användningen av tjänsten MinSkog.fi är avgiftsfri för dig.