Saat tältä sivultamme yleistietoa metsän omistamiseen liittyvästä verotuksesta. Verotuksesta ohjeistaa ensisijaisesti Verohallinto: Metsänomistajan verotus (vero.fi).
Pidä tiedot tuloista ja menoista tasalla
Metsätaloustoiminnasta on pidettävä muistiinpanoja. Veroilmoitukseen annettavat tiedot perustuvat niihin. Veroilmoituksen teko sujuu helposti, kun pidät muistiinpanot metsätalouteen liittyvistä toimista ajan tasalla.
Tärkeimmät vinkit metsäverotuksen hoitoon:
- Talleta tositteet huolellisesti aikajärjestyksessä.
- Kirjaa ylös kulut ja tulot aina kun niitä tulee.
- Tarkista ja siirrä edellisvuoden verotuksen seurantatiedot.
Voit käyttää kirjaamiseen kirjanpito-ohjelmaa tai muistivihkoa, johon kirjaat tulot, menot ja matkat.
Jos käytät kirjanpito-ohjelmaa, sen kautta voi olla mahdollista lähettää tiedot verohallinnolle.
Puukaupoista tulee OmaVeroon verovuotta seuraavan vuoden alussa nähtäville puunostajilta saatu yhteenvetotieto, josta voit tarkistaa tulojen kirjaukset.
Ajantasaiset tiedot OmaVerossa
Metsäverotuksen edellisen verovuoden ajantasaiset seurantatiedot löytyvät Verohallinnon OmaVero-palvelussa.
Saamasi puun myyntitulot ja niiden ennakonpidätykset sekä korvaukset ja tuet tulevat näkyviin OmaVeroon vuosittain helmikuun alussa. Tiedot ovat peräisin maksajan Verohallinnolle antamasta vuosi-ilmoituksesta.
Voit siirtää tiedot veroilmoitukseesi, mutta se täytyy valita erikseen. Tietoja pääsee tarvittaessa muokkaamaan. Katso ohje tietojen siirtämiseen Verohallinnon ohjeesta.
Ohjeita veroilmoituksen täyttöön
Verohallinto tarjoaa ohjeita veroilmoituksen täyttämiseen. Verohallinto julkaisee tammikuun lopussa ohjeita, joista voi selvitä uusia asioita.
Katso ohjeet:
Kysymyksiä ja vastauksia metsäverotuksesta
Tarvitset muistiinpanojen tekoon kaikki metsätalouden kuitit, tositteet metsätalouden tuloista ja menoista sekä ajopäiväkirjan. Muistiinpanot voivat olla ruutuvihkoon tai taulukkolaskentaohjelmalla tehty laskelma. Metsänomistajan ei tarvitse tehdä kaksinkertaista kirjanpitoa, kuten yritykset tekevät.
Ei ole. Veroilmoitukseen merkitään summa, josta on vähennetty ennakonpidätys ja lisätty arvonlisävero (useimmat metsänomistajat ovat arvonlisäverovelvollisia).
Katso puunostajan toimittamia papereita, löydät summan niistä. Tilille maksetusta summasta on usein vähennetty ennakonpidätys ja siihen on lisätty arvonlisävero (alv). Tuota 10 650 euron lukua käyttämällä ilmoitus menee todennäköisesti pieleen.
Metsätalouden tuki on verotettavaa tuloa maksun saajalle. Jos tuki maksettiin suoraan palveluntarjoajalle, sinun ei tarvitse huolehtia siitä omassa verotuksessasi. Tässä tapauksessa, kun olet saanut työhön kohdistuvan alv-laskun, vähennä se verotuksessasi.
Metsäverotuksessa voi vähentää metsätalouteen liittyvät hankinnat. Tällaisia ovat esimerkiksi taimet, polttoaineet, metsän vakuutusmaksut ja metsäalan lehdet. Metsänhoidossa käytetään usein neljän metrin ongenvapaa, kun lasketaan montako puuta kasvaa hehtaarilla. Jos onki on pelkästään kalastuskäytössä, niin silloin onki ei kuulu metsäverotukseen.
Lisätietoja kasvamaan jätetyn puuston mittaamisesta: Runkoluvun ja puuston keskipituuden mittaaminen taimikossa ja nuoressa metsässä hoitotyön jälkeen.
Pääsääntö on, että metsätalouden tulot ja menot kirjataan sille vuodelle, jolloin raha on liikkunut.
Jos maksat laskun vuonna 2026, niin kulut kirjataan vuodelle 2026. Ja näin siitäkin huolimatta, että työ olisi tehty jo vuonna 2025.
Jos soitit puhelut samalla puhelimella kuin muutkin puhelusi, arvioi metsätalousasioiden hoidon osuus puhelimen käytöstä. Voit kirjata arvion puhelinkuluista metsätalouden muihin vuosimenoihin.
Toimi näin myös tietokonekulujen kanssa: Jos käytät tietokonetta metsätalouden asioihin, arvioi paljonko metsätalouden osuus on kaikesta käytöstä ja vähennä kulut sen mukaisesti.
Vähennyskelpoisuus riippuu siitä, mitä varten teit halkoja.
Polttopuiden tekoon liittyvät kulut ovat metsätalouden kuluja, jos myyt polttopuita.
Jos teet polttopuita omaan käyttöösi, silloin kyseessä ei ole metsätalouden kulu.
Sama koskee myös polttopuiden tekoon liittyviä matkakuluja, polttoainekuluja ja työvälineitä.
Voit vähentää mönkijän kuluina 15 € käyttötunnilta. Moottorikelkka, mönkijä tai traktori voi vain poikkeustapauksissa kuulua metsätalouden kalustoon.
Lue lisää: Poistoina vähennettävät menot (vero.fi)
Esimerkkitapauksessa, jossa talkoolaisten houkuttelemiseksi tarvittiin tapaturmavakuutus ja hyvät eväät, merkitse kulut näin:
- Metsätalouden talkoolaisten tapaturmavakuutus on metsätalouden kulu, ja sen voi vähentää kokonaisuudessaan.
- Tarjoiluista voit vähentää henkilöä kohden 8,60 €/päivä. Tähän keskimääräiseen vähennykseen ei sisälly eikä lisätä arvonlisäveroa. Kirjaa tarjoilut ja niiden saajat muistiinpanoihin.
Metsäverotuksessa metsätalouteen kuuluvat matkakulut. Tällaisia ovat esimerkiksi matka metsätöiden tekoon ja matka tapaamiseen, joka liittyy metsätalouteen. Aina ei tarvitse tehdä käytännön töitä, myös tarkistusmatka myrskyn jälkeen on metsätalouteen liittyvä matka. Metsäyhtymien ja kuolinpesien jokaiselta osakkaalta voi kertyä matkoja. Kilometrikorvaus on 0,27 €/km. Vähennettävien matkakulujen pitää perustua ajopäiväkirjaan.
Omaan metsään tehtävistä matkoista ei voi vähentää päivärahoja.
Päivärahan voi vähentää, kun tekee metsätalouteen liittyvän matkan niin sanotulle erityiselle työntekopaikalle. Tällainen paikka voi olla esimerkiksi metsätalouteen liittyvä koulutuspäivä.
Päivärahan voi vähentää, kun matkan kesto on vähintään kuusi tuntia ja paikka on vähintään 15 kilometrin päässä kotoa. Päivärahan määrä vähintään kuuden tunnin matkasta on 19 euroa ja vähintään kymmenen tunnin matkasta 35 euroa.
Osan tänä vuonna saadusta metsätalouden tulosta voit siirtää verotettavaksi tuloksi vasta tulevina vuosina. Tämä onnistuu tekemällä menovarauksen. Enintään 15 prosenttia verotettavasta tulosta kirjataan menovaraukseen.
Menovaraus ei muuta verojen kokonaismäärää, se on ainoastaan keino siirtää osa tämän vuoden tulosta verotettavaksi seuraavina vuosina. Menovarauksen käyttö on hyödyllistä erityisesti kuolinpesille.
Jos olet ostanut metsätilan tai sait sen omistukseesi muuten vastikkeellisesti, niin voit vähentää osan hankintamenosta metsävähennyksen kautta.
Metsävähennystä voi hyödyntää niinä vuosina, kun sinulla on metsätalouden tuloja. Metsävähennys on hyvä juttu, joskin vähän monimutkainen. Asiaan kannattaa perehtyä, jos se koskee sinua.
Lue lisää metsävähennyksestä:
Jos lahjan mukana ei ole siirtyvää metsävähennyspohjaa, niin korotusta 75 prosenttiin ei voi saada. Harkitse lahjan lykkäämistä vuodelle 2027, tai tee omistajanvaihdos kaupalla.
Vuonna 2017 ja sen jälkeen lahjaksi saaduista tiloista voit saada metsälahjavähennyksen. Metsälahjavähennys pienentää verotettavaa metsätuloa.
Lue lisää: Metsälahjavähennys (vero.fi)
Metsävähennys ja varaukset pienentävät metsälahjavähennyksen käytön mahdollisuutta.
Jos sinulla on käytettävissä metsälahjavähennystä ja haluat käyttää sen kokonaan, kannattaa laskea metsätalouden puhtaan pääomatulon määrä 15 vuodelta lahjan saannista.
Metsälahjavähennyslaskuri kertoo, kuinka paljon tuloja tarvitaan vähennyksen hyödyntämiseen. Metsälahjavähennys vanhenee 15 vuodessa.
Voi olla, että metsävähennystä ei kannata tehdä. Metsävähennys ei vanhene, ja varaukset voivat pilkkoa tulon alle metsälahjavähennyksen käytön alarajan.
Kyllä. Arvonlisäverotuksessa metsänomistajia kohdellaan samoin, kuin muitakin yrittäjiä.
Kun ostat metsätalouden asioita, maksat myyjälle arvonlisäveron. Kun myyt puuta, puunostaja maksaa sinulle arvonlisäveron. Vuoden lopussa myyntien alv:sta vähennetään ostojen alv. Tuon laskelman perusteella sinun pitää joko tilittää arvonlisäveroa tai Verohallinto palauttaa sinulle rahaa.
Lue lisää: Metsänomistajan arvonlisäverotus
Tiesithän tämän?
Metsäkeskus tuottaa valtion rahoituksella sinulle maksuttomat perustiedot metsistäsi. Kirjaudu pankkitunnuksia tai mobiilivarmennetta käyttäen Metsään.fi-palveluun. Metsään.fi-palvelun käyttö on sinulle maksutonta.