Metsätilan voi antaa lahjana.
Metsän luovuttaminen lahjana sopii hyvin tilanteisiin, joissa luopujilla ei ole tarvetta saada metsästä kauppahintaa. Samoin lahja sopii tilanteisiin, joissa perillisiä on vain yksi tai jos muille perillisille lahjoitetaan muuta omaisuutta kuin metsää.
Lahja sopii myös sellaisiin tilanteisiin, joissa metsä on vähäpuustoinen, eikä sieltä voida lähivuosina hakata merkittävää määrää puuta. Tällöin kaupan kautta saatavalla metsävähennyksellä ei ole juurikaan merkitystä.
Joihinkin tilanteisiin sopii myös lahjanluonteinen kauppa, jolloin myyjä saa sopivan määrän kauppahintaa. Pienelläkin kauppahinnalla ostaja saa metsätilan metsävähennyskelpoiseksi ja hankintamenosta lasketun metsävähennysoikeuden. Lue lisää metsän omistajanvaihdoksesta kauppana.
Metsälahjasta maksetaan lahjaveroa
Lahjan saajan on tehtävä Verohallinnolle lahjaveroilmoitus oma-aloitteisesti 3 kuukauden kuluessa lahjan saamisesta.
Saatua lahjaa verotetaan lahjaverosäännösten mukaisesti. Saadusta lahjasta menee lahjaveroa, mikäli saadun lahjan arvo on 7 500 euroa tai enemmän. Samalta lahjan antajalta kolmen vuoden aikana saadut lahjat yhdistetään ja verotetaan yhtenä lahjana.
- Lue tarkempia ohjeita Vero.fistä: Lahjavero
- Laske lahjaveron määrä Vero.fin lahjaverolaskurilla
- Voit hoitaa veroasioita Verohallinnon OmaVero-palvelussa
Lahja ja perintö
Annettu lahja yhdistetään perintöverotukseen, jos lahjan antaja kuolee kolmen vuoden kuluessa lahjan antamisesta, ja jos lahjan saaja perii samaa henkilöä. Rintaperilliselle annettu lahja katsotaan aina ennakkoperinnöksi, ellei lahjakirjassa ole muuta määrätty.
Lahjakirjassa (ja testamentissa) voidaan sulkea lahjansaajien nykyisten ja tulevien puolisoiden avio-oikeus pois. Avio-oikeus tarkoittaa, että puolisoilla on oikeus toistensa omaisuuteen, kun avioliitto purkautuu avioeron tai kuoleman takia. Myös lahjanluonteisessa kaupassa puolison avio-oikeuden voi sulkea pois lahjan osalta. Kaupassa puolisoiden avio-oikeutta ei ole mahdollista sulkea pois.
Metsävähennysoikeuden siirtyminen lahjan mukana
Edellisen omistajan käyttämätön metsävähennysoikeus siirtyy lahjoitetun metsän osalta uuden omistajan käyttöön. Myös keskeneräiset kunnostusojitus- ja metsätiepoistot siirtyvät uuden omistajan käyttöön. Luopuva metsänomistaja ei saa tehdä poistoja omistajanvaihdosvuodelta, vaan poistot tekee se, joka omistaa metsän vuoden lopussa (31.12.).
Metsälahjavähennys
Saat tältä sivultamme yleistietoa metsälahjavähennyksestä. Yksityiskohtaiset soveltamisohjeet löytyvät Verohallinnon syventävästä vero-ohjeesta: Metsävähennys.
Metsälahjasta maksetun lahjaveron perusteella voi muodostua vähennyspohja, jota on mahdollista hyödyntää tuloverotuksessa metsätalouden pääomatulosta tehtävinä metsälahjavähennyksinä.
Metsälahjavähennys on voinut syntyä 1.1.2017 ja sen jälkeen lahjoitetun tai lahjanluonteisella kaupalla myydyn metsän maksetusta lahjaverosta. Metsälahjavähennystä ei synny perintönä saadusta metsästä.
Vähennys voidaan tehdä metsänomistajan kaikkien metsien metsätalouden puhtaasta pääomatulosta, josta on ensin vähennetty yrittäjävähennys. Puhdas pääomatulo tarkoittaa metsätalouden nettotuloa, jossa metsätalouden veronalaisista tuloista on vähennetty kaikki metsätalouden vähennykset (vuosimenot, poistot, metsävähennys, varaukset). Metsätalouden tuloja ovat puunmyyntitulot, metsätalouden tuet, vahingon- ja vakuutuskorvaukset, puutavaran veronalainen omaan käyttöön otto.
Milloin metsälahjavähennystä voi käyttää?
Metsälahjavähennystä voidaan käyttää siitä vuodesta alkaen, jolloin lahjavero on maksettu, ja sitä seuraavien 15 vuoden aikana.
Metsätilan tai sen osan (yli 10 prosenttia) vapaaehtoinen luovutus 15 vuoden aikana johtaa metsälahjavähennyshyödyn menetykseen. Silloin tehdyt metsälahjavähennykset tuloutetaan korotettuna 20 prosentilla. Jos metsä liitetään yhteismetsään, niin oikeus metsälahjavähennyksen tekemiseen lakkaa, mutta tuloutusta ei tehdä.
Miten suuri metsälahjavähennys on?
Verovuonna tehtävä metsälahjavähennys on enintään 50 prosenttia metsätalouden puhtaasta pääomatulosta (josta on ensin vähennetty yrittäjävähennys). Verovuonna tehtävän vähennyksen on oltava vähintään 1 500 euroa, ja se voi olla enintään 195 000 euroa.
Miten haen metsälahjavähennystä?
Metsälahjavähennysvaatimus tehdään henkilökohtaisessa verotuksessa esitäytetyn veroilmoituksen jättämisen yhteydessä toukokuussa.
Kuolinpesä voi vaatia metsälahjavähennystä vainajan kuolinvuoden verotuksessa, mutta ei enää sen jälkeen.
Lue lisää: Metsälahjavähennys (vero.fi)
Metsälahjavähennyslaskuri
Metsälahjavähennyslaskurilla voi arvioida metsälahjavähennyksen käyttömahdollisuutta ennen lahjoitusta.
Metsälahjavähennysoikeuden täsmällisen määrän voi laskea lahjoitusvuotta seuraavina vuosina. Metsälahjavähennyksen lisäksi laskuri huomioi myös mahdollisen metsävähennyksen, jota muodostuu kaupassa ja lahjanluonteisessa kaupassa. Metsälahjavähennyslaskurilla voi kätevästi laskea myös pelkän metsävähennyspohjan määrän.