En skogsfastighet kan ges som gåva.
Överlåtelse av skog som gåva lämpar sig väl i situationer där de som överlåter skogen inte behöver få en köpesumma för skogen. Skog som gåva lämpar sig också för situationer där det finns endast en arvinge eller om de andra arvingarna får någon annan egendom än skog.
Skog som gåva lämpar sig också för situationer där skogen är trädfattig och det inte kommer att vara möjligt att avverka betydande mängder virke under de närmaste åren. Då har skogsavdraget som uppstår via köp inte så stor betydelse.
För vissa situationer lämpar sig också ett köp av gåvokaraktär, varvid säljaren får ett lämpligt belopp av köpesumman. Även med en liten köpesumma får köparen rätt till skogsavdrag för fastigheten och rätt till skogsavdrag på anskaffningsutgiften. Länk: Läs mer om ägarbyte på skogsfastighet genom försäljning.
För skogsgåvor betalas gåvoskatt
Gåvotagaren ska göra en gåvoskattedeklaration till Skatteförvaltningen på eget initiativ inom 3 månader från det att hen har mottagit gåvan.
En erhållen gåva beskattas enligt bestämmelserna om gåvoskatt. För en erhållen gåva betalas gåvoskatt om gåvans värde är 7 500 euro eller mer. Gåvor som erhållits av samma gåvogivare under tre år sammanslås och beskattas som en gåva.
- Läs närmare anvisningar på webbplatsen Vero.fi: Gåva och gåvoskatt
- Beräkna gåvoskattens belopp med gåvoskatteräknaren på Vero.fi
- Du kan sköta skatteärenden i Skatteförvaltningens tjänst MinSkatt
Gåva och arv
En given gåva kopplas till arvsbeskattningen om gåvogivaren avlider inom tre år från det att gåvan gavs och om gåvotagaren ärver samma person. En gåva till en bröstarvinge betraktas alltid som förskott på arv, om inte något annat bestäms i gåvobrevet.
Man kan utesluta giftorätten för gåvotagarnas nuvarande och blivande makar i gåvobrevet (och testamentet). Giftorätt innebär att makarna har rätt till varandras egendom när äktenskapet upplöses på grund av skilsmässa eller dödsfall. Även vid köp av gåvokaraktär kan makens giftorätt uteslutas för gåvans del. Vid ett köp är det inte möjligt att utesluta makarnas giftorätt.
Skogsavdragsrätt som överförs med gåvan
Den föregående ägarens oanvända skogsavdragsrätt överförs till den nya ägaren för den donerade skogens del. Även pågående avskrivningar av iståndsättningsdikningar och skogsbilvägar överförs till den nya ägaren. Skogsägare som överlåter skogen får inte göra avskrivningar för ägarbytesåret, utan avskrivningarna görs av den som äger skogen i slutet av året (31.12).
Skogsgåvoavdrag
På den här sidan får du allmän information om skogsgåvoavdraget. Detaljerade tillämpningsanvisningar finns i Skatteförvaltningens detaljerade skatteanvisning: Skogsavdrag.
På basis av gåvoskatten som betalats för en skogsgåva kan det bildas en avdragsgrund som kan utnyttjas i inkomstbeskattningen som skogsgåvoavdrag från skogsbrukets kapitalinkomst.
Skogsgåvoavdraget kan ha uppkommit 1.1.2017 och därefter på gåvoskatten för skog som getts som en gåva eller sålts genom ett köp av gåvokaraktär. Skogsgåvoavdrag uppstår inte för skog som erhållits genom arv.
Avdraget kan göras från nettokapitalinkomsten av skogsbruket för skogsägarens alla skogar, från vilken man först har dragit av företagaravdraget. Med nettokapitalinkomst avses nettoinkomsten från skogsbruket, där alla avdrag från skogsbruket (årsutgifter, avskrivningar, skogsavdrag, reserver) har dragits av från skogsbrukets skattepliktiga inkomster. Inkomster från skogsbruket är inkomster av virkesförsäljning, skogsbrukets stöd, skade- och försäkringsersättningar, skattepliktigt eget bruk av virke.
När kan man använda skogsgåvoavdraget?
Skogsgåvoavdraget kan användas från och med det år då gåvoskatten har betalats och under de följande 15 åren.
En frivillig överlåtelse av skogsfastigheten eller en del av den (över 10 procent) inom 15 år leder till att man förlorar nyttan med skogsgåvoavdraget. Skogsgåvoavdrag som gjorts då intäktsförs förhöjda med 20 procent. Om skogen ansluts till en samfälld skog upphör rätten till skogsgåvoavdrag, men man gör ingen intäktsföring.
Hur stort är skogsgåvoavdraget?
Skogsgåvoavdraget som görs under skatteåret är högst 50 procent av skogsbrukets nettokapitalinkomst (från vilken företagaravdraget först har dragits av). Avdraget som görs under skatteåret ska vara minst 1 500 euro och högst 195 000 euro.
Hur ansöker jag om skogsgåvoavdrag?
Yrkandet på skogsgåvoavdrag görs i samband med att den förhandsifyllda skattedeklarationen lämnas in vid den personliga beskattningen i maj.
Dödsboet kan yrka skogsgåvoavdrag vid beskattningen för den avlidnes dödsår, men inte längre efter det.
Läs mer: Skogsgåvoavdraget (vero.fi)
Kalkylator för skogsgåvoavdrag
Med kalkylatorn för skogsgåvoavdrag kan man uppskatta möjligheten att använda skogsgåvoavdraget före gåvan ges.
Det exakta beloppet av rätten till skogsgåvoavdrag kan beräknas under de år som följer på överlåtelseåret. Utöver skogsgåvoavdraget beaktar kalkylatorn också ett eventuellt skogsavdrag som bildas i samband med ett köp och ett köp av gåvokaraktär. Med hjälp av kalkylatorn för skogsgåvoavdrag kan man också enkelt beräkna enbart skogsavdragsgrunden.
Kalkylator för skogsgåvoavdrag
Förklaringar till kalkylatorn för skogsavdrag: