Verovinkit

Lisätietoja

Esa Lappalainen
metsätilarakenteen asiantuntija
puh. 029 432 4617
esa.lappalainen(at)metsakeskus.fi

Video metsäveroilmoituksen täyttämisestä

Miten aloitan veroilmoituksen teon?

Etsi kaikki viime vuoden tulo- ja menotositteet. Aiemmin niitä etsittiin auton hanskalokerosta, laatikon periltä ja kansioista. Tänä päivänä tositteita voi löytyä myös verkkopankista tai sähköpostin syövereistä.  Järjestä tositteet aikajärjestykseen, tulot ja menot omiin kasoihin. Laske tositteiden perusteella tulot, menot ja muut veroilmoituksella ilmoitettavat asiat. Näiden laskujen perusteella asiat kirjataan 2C-lomakkeelle. Saatat myös tarvita edellisen vuoden metsäveroilmoituksen tietoja.
 

Miten metsäverotuksen muistiinpanot tehdään?

Tarvitset muistiinpanojen tekoon kaikki metsätalouden kuitit, tositteet metsätalouden tuloista ja menoista sekä ajopäiväkirjan. Muistiinpanot voivat olla ruutuvihkoon tai taulukkolaskentaohjelmalla tehty laskelma. Metsänomistajan ei tarvitse tehdä kaksinkertaista kirjanpitoa, kuten yritykset tekevät.



Sain puukaupasta tililleni 10 400 euroa. Onko tuo se summa, jonka merkkaan veroilmoitukselle puunmyyntituloksi?

Ei ole. Katso puunostajan toimittamia papereita, löydät summan niistä. Tilille maksetusta summasta on usein vähennetty ennakonpidätys ja siihen on lisätty alv. Tuota 10 400 euron lukua käyttämällä ilmoitus menee todennäköisesti pieleen.



Tilallani tehtiin Kemera-tuettuja töitä, tuki maksettiin suoraan palveluntarjoajalle. Pitääkö minun maksaa veroja tuosta tuesta?

Kemera-tuki on verotettavaa tuloa maksun saajalle. Jos tuki maksettiin suoraan palveluntarjoajalle, sinun ei tarvitse huolehtia siitä omassa verotuksessasi.



Naapuri kertoi laittaneensa ongenvavan metsäverotukseen, mitä ihmettä?

Metsäverotuksessa voi vähentää metsätalouteen liittyvät hankinnat. Tällaisia ovat esimerkiksi taimet, polttoaineet, metsän vakuutusmaksut ja metsäalan lehdet. Metsänhoidossa käytetään usein neljän metrin ongenvapaa, kun lasketaan montako puuta kasvaa hehtaarilla. Jos ongella narrataan pelkästään ahvenia, niin silloin onki ei kuulu metsäverotukseen. Lisätietoja kasvamaan jätetyn puuston mittaamisesta taimikonhoidon omavalvontaohjeen sivulla 5.



Metsuri oli töissä kesällä 2016 ja lasku tuli vasta tammikuussa 2017, miten kirjaan tuon laskun?

Pääsääntö on, että metsätalouden tulot ja menot kirjataan sille vuodelle, jolloin raha on liikkunut. Jos maksat laskun vuonna 2017, niin kulut kirjataan vuodelle 2017. Ja näin siitäkin huolimatta, että työ olisi tehty jo vuonna 2016.



Hoidin paljon metsäasioita puhelimessa ja tietokoneella, voiko noita puhelinkuluja vähentää?

Soitit puhelut varmaan samalla puhelimella, millä kaikki muutkin puhelut? Arvioi, paljonko sinulle tuli puhelinkuluja metsätalouden takia. Voit kirjata arvion puhelinkuluista metsätalouden muihin vuosimenoihin. Sama juttu tietokonekulujen kanssa: Jos käytät tietokonetta metsätalouden asioihin, niin arvioi paljonko metsätalouden osuus on kaikesta käytöstä ja vähennä kulut sen mukaisesti.



Tein paljon halkoja ja bensaa paloi vaikka millä mitalla, voinhan laittaa bensan metsäverotukseen?

Mitä teit niillä polttopuilla? Myitkö ne vai lämmititkö oman saunan? Polttopuiden tekoon liittyvät kulut ovat metsätalouden kuluja, jos myyt polttopuita. Jos teet polttopuita omaan käyttöösi, niin silloin kyseessä ei ole metsätalouden kulu. Ja tämä koskee myös polttopuiden tekoon liittyviä matkakuluja, polttoainekuluja, työvälineitä…



Pidin istutustalkoot ja niistä oli paljon kuluja. Miten talkookulut voi vähentää metsäverotuksessa?

Kerroit, että talkoolaisten houkuttelemiseksi tarvittiin tapaturmavakuutus ja hyvät eväät. Taimet saatiin maahan ja lystiä oli. Verotuksen osalta homma menee näin: Metsätalouden talkoolaisten tapaturmavakuutus on metsätalouden kulu. Tarjoiluista voit vähentää henkilöä kohden 6,30 €/päivä. Kirjaa tarjoilut ja niiden saajat muistiinpanoihin.



Pitääkö aina tehdä töitä metsässä, jotta voi vähentää matkakuluja?

Metsäverotuksessa metsätalouteen kuuluvat matkakulut. Tällaisia ovat esimerkiksi matka metsätöiden tekoon ja matka tapaamiseen, joka liittyy metsätalouteen. Aina ei tarvitse tehdä käytännön töitä, myös tarkistusmatka myrskyn jälkeen on metsätalouteen liittyvä matka. Metsäyhtymissä ja kuolinpesissä jokaiselta osakkaalta voi kertyä matkoja. Kilometrikorvaus on 0,24 €/km. Vähennettävien matkakulujen pitää perustua ajopäiväkirjaan.



Mitä, voiko metsäverotuksessa vähentää päivärahoja?

Metsätalouden päivärahat ovat vähän samanlainen juttu kuin kilometrikorvaukset. Kukaan ei maksa sinulle niitä rahana. Omien muistiinpanojen mukaan voit vähentää päivärahan verotuksessa, kunhan tietyt ehdot täyttyvät. Päivärahan voi vähentää, kun tekee metsätalouteen liittyvän matkan niin sanotulle erityiselle työntekopaikalle. Tällainen paikka voi olla esimerkiksi metsätalouteen liittyvä koulutuspäivä. Päivärahan voi vähentää, kun matkan kesto on vähintään kuusi tuntia ja paikka on vähintään 15 kilometrin päässä kotoa.  Päivärahan määrä vähintään kuuden tunnin matkasta on 14 € ja vähintään kymmenen tunnin matkasta 26 €. Huom! Omassa metsässä pitää käydä omaan laskuun, omaan metsään mennessä päivärahoja ei voi vähentää.



Tänä vuonna on pelkkiä tuloja, ensi vuonna pelkkiä menoja. Miten metsätalouden tulosta voisi tasata?

Osan tänä vuonna saadusta metsätalouden tulosta voit siirtää verotettavaksi tuloksi vasta tulevina vuosina. Tämä onnistuu ns. menovarauksen kautta. Korkeintaan 15 % verotettavasta tulosta kirjataan menovaraukseen. Menovaraus ei muuta verojen kokonaismäärää, se on ainoastaan keino siirtää osa tämän vuoden tulosta verotettavaksi seuraavina vuosina. Tämä on hyvä juttu erityisesti kuolinpesille.



Olen käsittänyt, että osan tilan hankintahinnasta voisi vähentää verotuksessa. Miten?

Jos olet ostanut metsätilan tai sait sen omistukseesi muuten vastikkeellisesti, niin voit vähentää osan hankintamenosta metsävähennyksen kautta. Laske yhteen tilan hankintahinta, varainsiirtovero, lainhuutokulut, kaupanvahvistajan palkkio ja muut mahdolliset tilan hankinnan kulut. Ota tuosta summasta 60 % ja siitä sinulle muodostuu ns. metsävähennyspohja. Metsävähennystä voi hyödyntää niinä vuosina, kun sinulla on metsätalouden tuloja. Metsävähennys on hyvä juttu, joskin vähän monimutkainen. Asiaan kannattaa perehtyä, jos se koskee sinua.

Metsävähennys koskee 1.1.1993 ja sen jälkeen ostettuja tiloja. Lahjana saatuja, perittyjä tai aiemmin ostettuja tiloja tämä ei koske. Lue lisää metsävähennyksestä.



Sain metsätilan lahjana, voiko lahjaveroja vähentää metsäverotuksessa?

Lahjaveroa ei voi vähentää metsäverotuksessa.Vuoden 2017 alussa voimaan tullut metsälahjavähennys koskee tiloja, jotka on lahjoitettu 1.1.2017 jälkeen. Metsälahjavähennys on vähän samankaltainen kuin metsävähennys, mutta kuitenkin se on erilainen. Metsälahjavähennyksellä ei ole vaikutusta vielä vuoden 2016 verotukseen. Verkkouutinen 2.1.2017 metsälahjavähennyksestä.



Tarvitseeko minun maksaa arvonlisäveroa, kun olen alv-velvollinen?

Arvonlisäverotuksessa metsänomistajia kohdellaan samoin, kuin muitakin yrittäjiä. Alv on läpikulkuerä, jonka lopputulos on +/- 0. Kun ostat metsätalouden asioita, maksat myyjälle arvonlisäveron. Kun myyt puuta, puunostaja maksaa sinulle arvonlisäveron. Vuoden lopussa myyntien alv:sta vähennetään ostojen alv. Tuon laskelman perusteella sinun pitää tilittää arvonlisäveroa tai Verohallinto palauttaa sinulle rahaa.

Käytännön esimerkki arvonlisäverosta: Olet arvonlisäverovelvolliseksi ilmoittautunut. Ostit kumisaappaat ja työhanskat taimien istutusta varten. Ne maksoivat 124 euroa. Summasta 100 euroa kuuluu metsätalouden muihin vuosimenoihin. Arvonlisäveron osuus, 24 euroa, ilmoitetaan kausiveroilmoituksella. Jos sinulla ei olisi tänä vuonna mitään muita metsätalouden arvonlisäverollisia tapahtumia, niin saisit tuon 24 euroa takaisin verottajalta.



Tiesithän tämän?

Metsäkeskus tuottaa valtion rahoituksella sinulle maksuttomat perustiedot metsistäsi. Kirjaudu pankkitunnuksia tai mobiilivarmennetta käyttäen Metsään.fi-palveluun osoitteessa www.metsään.fi. Palveluun voit tallentaa myös metsätalouden veromuistiinpanoja. Metsään.fi-palvelun käyttö on sinulle maksutonta.



Katso tarkemmat ohjeet metsäveroilmoituksen täyttämiseen

Videolla metsäneuvojamme Matti Äijö opastaa metsäveroilmoituksen täyttämisessä (kesto 33 min).