Saat tältä sivultamme yleistietoa metsänomistajan arvolisäverotuksesta. Verotuksesta ohjeistaa ensisijaisesti Verohallinto: Metsänomistajan arvonlisäverotus (vero.fi).
Metsänomistaja voi olla arvonlisäverovelvollinen.
Metsänomistajan täytyy ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, jos puun myyntitulot tai muut verolliset myynnit ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos liikevaihto jää pienemmäksi, ei ilmoittautuminen ole pakollista.
Arvonlisäverovelvolliseksi voi hakeutua myös vapaaehtoisesti, vaikka et saisi myyntituloja.
Vapaaehtoinen hakeutuminen arvonlisäverovelvollisten rekisteriin on perusteltua, koska metsätalouteen liittyy usein arvonlisäverollisia menoja. Silloin voit vähentää metsätalouteen liittyvien hankintojen arvonlisäverot verotuksessa.
Arvonlisäverotuksen ulkopuolella toimimisesta on etua vain silloin, kun ostoja on vähän ja yrityksen tuotteet myydään suoraan kuluttajalle.
Kun metsänomistaja on arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, myydään tuotteet ja palvelut verollisena. Ostaja maksaa arvonlisäveron puukauppamaksun päälle.
Arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuminen
Yksityishenkilö voi hakea yritys- ja yhteisötunnusta eli Y-tunnusta ja ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi OmaVerossa tai Yritys- ja yhteisötietojärjestelmässä perustamisilmoituksella.
Lue lisää:
Arvonlisäverovelvollisen toiminnan päättäminen
Arvonlisäverollisen toiminnan päättymisestä on tehtävä viipymättä ilmoitus Verohallinnolle. Jos arvonlisäveron verokautesi on vuosi ja lopetat toiminnan kesken verokauden, verokausi päättyy lopettamispäivään. Anna arvonlisäveroilmoitus ja maksa vero viimeistään toiminnan päättymiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Lopettamisvuoden arvonlisäveroilmoitus on siis annettava ja arvonlisävero maksettava tavallista aiemmin.
Lue lisää: Metsänomistajan arvonlisäverotus – toiminnan lopettaminen (vero.fi)
Kuolinpesän arvonlisäverotus
Kuolinpesä jatkaa arvonlisäverollista toimintaa, mikäli perinnön jättäjä on ollut arvonlisäverovelvollinen. Y-tunnus säilyy samana, vainajan tunnuksena. Arvonlisäverovelvollisuus jatkuu lopetusilmoitukseen saakka.
Arvonlisäveron määrän laskeminen
Puukaupassa sovelletaan yleistä 25,5 prosentin verokantaa. Ostettujen tavaroiden ja palveluiden arvonlisäveron prosentti voi olla 25,5 prosenttia, 14 prosenttia, 10 prosenttia tai 0 prosenttia. Arvonlisäveron määrä selviää kuitista.
Puun ostaja maksaa puun myyntihinnan lisäksi arvonlisäveron arvonlisäverovelvolliselle myyjälle. Saadut arvonlisäverot selviävät puunostajan toimittamasta yhteenvedosta.
Puun ostaja tekee pystykauppojen tulosta 19 prosentin ja hankintakauppojen tulosta 13 prosentin ennakonpidätyksen.
Esimerkki:
10 000 euron kaupassa ostaja tilittää myyjälle 2 550 euroa (25,5 %) arvonlisäveroa. Tilille tulee tällöin rahana kauppahinta + arvonlisävero – ennakonpidätys (19 %). 10 000 euron pystykaupassa tilille tulee rahaa 10 000 euroa + (0,255 x 10 000) – (0,19 x 10 000) = 10 650 euroa.
Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen
Arvonlisävero täytyy laskea, ilmoittaa ja maksaa itse. Verohallinto ei lähetä arvonlisäveroilmoitusta varten erikseen lomakkeita tai ohjeita.
Arvonlisäveroilmoituksen ja veron maksun on oltava perillä alkuvuodesta Verohallinnon ilmoittamana aikana.
Voit hoitaa veroasioita OmaVero-palvelussa. Maksun voi suorittaa OmaVerossa tai verkkopankissa. Helpointa veron maksaminen on OmaVerossa ilmoituksen teon yhteydessä.
Arvonlisäveroilmoitus
Ilmoita oma-aloitteisesti myyntien sisältämät arvonlisäverot verokannoittain, ostojen arvonlisäverot sekä myyntien ja ostojen sisältämien arvonlisäverojen erotuksen.
Arvonlisäveroilmoitusta ei tarvitse antaa, jos ilmoitettavaa, kuten esimerkiksi puun myyntejä tai vähennettäviä arvonlisäveroja ei ole. Edellytyksenä on myös, että metsänomistajan verokausi on kalenterivuosi eikä hän harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa.
Lue lisää: Arvonlisäveron ilmoittamisen ohjeet (vero.fi)
Arvonlisäveron maksu ja palautus
Arvonlisäveron maksamisen tarve selviää, kun kokoat ilmoitettavat verot arvonlisäveroilmoitukseen.
Arvonlisäveroa on maksettava, jos myynneistä kertynyttä arvonlisäveroa on enemmän kuin ostojen sisältämää arvonlisäveroa. Tee silloin veroilmoitus ja maksa vero.
Jos vähennettävät verot ovat suuremmat kuin suoritettavat verot, saat palautusta. Jos saat palautusta, Verohallinto maksaa veron palautukset käsittelyn jälkeen.
Lue lisää: Arvonlisäveron maksamisen ja palautuksen ohjeet (vero.fi)
Lisätietoja
Laajemmin tietoa arvonlisäverotuksesta: Arvonlisäverotus (vero.fi)